Дебиторская задолженность — такой же актив, как, например, производственное оборудование
Немногие владельцы бизнеса, а также обычные граждане воспринимают наличие перед ними долгов со стороны юридических лиц как некий актив, который можно продать. В России считается, что продажей долгов организаций занимаются только банки, уступая их специализированным коллекторским агентствам, а также арбитражные управляющие, вынужденные таким образом пополнять конкурсную массу обанкротившейся фирмы. На деле продажа долгов юридического лица доступна любому — нужно лишь научиться воспринимать их как выгодный актив.
Почему стоит продавать долги?
…
Любая компания изыскивает возможность привлечь финансовые ресурсы и сохранить компанию, закрыв долги или привести активы бухгалтерского баланса в соответствие. Кредитора привлекает быстрое получение денег на расчетный счет, и он, конечно, не хочет вкладываться в длительные судебные процессы, делится опытом адвокат, арбитражный управляющий Дмитрий Краснощёк, руководитель юридической компании «Стратегия».
Представим ситуацию: вы — предприниматель, занимающийся ремонтными работами. Вас наняла некая стоматологическая клиника, чтобы вы отремонтировали кабинет врача в соответствии с неким дизайн-проектом. За все работы вы должны были бы получить 200 тыс. руб. Как предприниматель вы потратили собственные средства, чтобы закупить краску, плитку, цемент, иные строительные материалы. Ремонт вы сделали на совесть — в таком стоматологическом кабинете и зубы лечить совсем не страшно. Но клиника не платит вам. Вы писали и претензии, и дошли до судов, и возбудили исполнительное производство, а результата никакого. А ведь если бы у предпринимателя были эти 200 тыс. руб., он смог бы и себя прокормить, и закупать новые материалы для другого, еще более выгодного заказа. И как было бы хорошо вернуть хотя бы 70-100 тыс. руб. Вот именно в таких ситуациях продажа долга может быть более выгодной, чем его взыскание.
…
Кредитор более сговорчив, если у него также есть долги, и он таким способом избежит претензий со стороны своих кредиторов, отмечает адвокат, арбитражный управляющий Дмитрий Краснощёк, руководитель юридической компании «Стратегия». Но владелец задолженности будет торговаться и предложит меньший дисконт, если у него нет финансовых проблем. Кредитор может пойти в суд, чтобы попытаться взыскать задолженность, и потом, уже в процессе судебного разбирательства, он будет принимать решение о продаже дебиторской задолженности.
…
Организация продажи долга
…
Цессия — возмездная сделка, предупреждает адвокат, арбитражный управляющий Дмитрий Краснощёк, руководитель юридической компании «Стратегия». Новый кредитор обязан уплатить старому денежные средства за то, что ему передается долг. А прежний кредитор, в свою очередь, обязан передать новому все документы по сделке. Чтобы не уведомлять должника о продаже задолженности отдельно, можно составить трехсторонний договор.
…
Итак, предприниматель из нашей уже описанной истории может или заключить договор с коллекторами, чтобы они взыскали долг со стоматологической клиники, или продать его на специализированной торговой площадке. Выбор остается за ним. Коллекторы дадут деньги предпринимателю сразу, если задолженность стоматологической клиники их заинтересует. Размещение долга на торговой площадке может повысить шансы продать его подороже, но инвесторов придется подождать.
Надо ли платить налоги?
Продавать долги могут как физические, так и юридические лица. Если физическое лицо продает долги, то при получении денег у него возникает обязанность уплатить НДФЛ (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ)…
Если долги продает компания, применяющая ОСНО (метод начисления), то дохода при продаже не возникает. Возникший убыток в виде дисконта можно учесть во внереализационных расходах по определенным правилам (п. 1 ст. 279 НК РФ). При кассовом методе и при применении УСН доход возникает при получении денег от продажи долга (п. 2 ст. 273, ст. 346.17 НК РФ).
